Налоги — та область, где планы по переезду чаще всего сталкиваются с реальностью. Правила не сложные, но конкретные, и зависят прежде всего от налогового статуса, а не от гражданства.
Ставки и пороги меняются. Рассматривайте изложенное ниже как схему и уточняйте актуальные цифры у специалиста перед принятием решений.
Сначала — налоговое резидентство
Армения, как и большинство стран, облагает налогом исходя из резидентства, а не гражданства. Резидентство обычно определяется фактическим присутствием в течение налогового года либо расположением центра жизненных интересов. Как только вы становитесь налоговым резидентом, в сферу налогообложения попадает мировой доход. До этого — как правило, только доход из армянских источников.
Именно это различие определяет большую часть планирования. Если вы переезжаете в середине года, время приезда может иметь значение.
Что платят физические лица
Доход от трудовой деятельности облагается по фиксированной ставке, которую удерживает работодатель вместе с обязательными социальными отчислениями. Доходы из других источников, включая иностранные доходы после получения статуса резидента, декларируются в годовой отчётности.
Что платит бизнес
Режим зависит от масштаба и формы. Небольшие структуры, включая многих индивидуальных предпринимателей, могут претендовать на упрощённый режим, основанный на обороте. Более крупные компании подпадают под общий налог на прибыль, а при превышении порога регистрации возникает НДС.
Существуют также льготы, о которых стоит знать, особенно для технологических компаний и экспортёров: они способны существенно изменить расчёт.
Двойное налогообложение
У Армении заключены соглашения со значительным числом стран. Если ваша страна также претендует на право налогообложения, соглашение обычно определяет, чьё право приоритетно и как предоставляется зачёт. Проверьте наличие соглашения, прежде чем исходить из того, что налог придётся платить дважды.
Практические обязанности
Постановка на налоговый учёт, периодическая отчётность, зарплатная отчётность при наличии сотрудников и годовая декларация, если она применима. Сроки контролируются, а санкции начисляются, поэтому календарь важен не меньше расчёта.
Наши бухгалтеры берут на себя постановку на учёт, ведение учёта, расчёт зарплаты и сдачу отчётности, а также консультируют по выбору режима.
Обратите внимание: требования и процедуры могут меняться. Всегда стоит уточнять актуальную информацию или обращаться за профессиональной помощью.